“La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT), en ejercicio de sus facultades conforme al artículo 119 del Impuesto sobre la Renta. La Ley de 1961 ('la Ley') extiende la fecha límite para la presentación de la Declaración de Ingresos según la subsección (1) de la sección 139 de la Ley para el Año de Evaluación 2024-25 en el caso de los tasados mencionados en la cláusula ( a) de la Explicación 2 al inciso (1) del artículo 13 9 de la Ley, que es del 3 1'1 de octubre de 2024 al 15 de noviembre de 2024”, dijo el Ministerio de Hacienda a través de la Junta Central de Impuestos Directos en round de fecha 26 de octubre de 2024.
¿A qué contribuyentes se les ha ampliado el plazo de presentación del ITR?
Según el contador público Deepak Chopra, presidente del Comité de Impuestos Directos de la Asociación de Contadores Públicos del Estado de Karnataka (KSCAA), debe tener en cuenta que el plazo de presentación del ITR se extiende para los contribuyentes cubiertos por la cláusula (a) de la Explicación 2 a la subsección (1 ) del artículo 139.
Chopra explica a continuación para quién se amplía el plazo de presentación del ITR y para quién no.
Para quienes se amplía ahora el plazo de presentación del ITR:
- Fecha límite para presentar el ITR para todas las empresas
- Fecha límite para presentar el ITR para todos los asesores (que no sean empresas) que deben auditar sus libros, es decir, personas físicas y otras personas que deben presentar un informe de auditoría fiscal antes del 30 de septiembre de 2024 (esta fecha límite se extendió hasta el 7 de octubre de 2024). 2024)
“El alivio de la extensión también está disponible para el envío de TDS y otras cuotas legales que podrían ser rechazadas según la sección 43B. En todos estos casos en los que la fecha de vencimiento expiraba el 31 de octubre de 2024, la fecha ahora se retrasa automáticamente hasta el 30 de noviembre de 2024”, cube Chopra de KSCAA.
Para quienes no se amplía el plazo de presentación del ITR:
1. No se ha extendido la fecha de vencimiento para aquellos contribuyentes a quienes se aplican las disposiciones sobre precios de transferencia y auditoría. “La reciente round CBDT que extiende la fecha límite para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta hasta el 15 de noviembre de 2024 desde la fecha límite authentic del 31 de octubre de 2024, ofrece un respiro para determinados contribuyentes. Esto no implica una extensión para la auditoría fiscal bajo las secciones 44AB y la auditoría de precios de transferencia bajo la sección 92CE de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta, estas auditorías (precios de transferencia) deben completarse en la “fecha especificada”. “que se outline además como un mes antes de la fecha de vencimiento “especificada” para la presentación de declaraciones según la sección 139(1) para dicho contribuyente. Por lo tanto, los contribuyentes deben cumplir con la fecha límite del 31 de octubre de 2024 para estas auditorías hasta que se emitan más aclaraciones específicas”, cube Gaurav Makhijani, socio asociado y director de Impuestos (norte de la India y Gujarat) de Roedl and Associate India.
“La fecha límite de declaración de impuestos para los asesores corporativos, con o sin informes de auditoría fiscal, se extiende hasta el 15 de noviembre de 2024. Aparte de esto, la fecha de vencimiento también se extiende para los contribuyentes no corporativos como LLP, empresas e individuos que habían presentado su informes de auditoría fiscal en septiembre. La prórroga se esperaba dado que anteriormente el plazo de auditoría fiscal del 30 de septiembre también se amplió una semana”, cube Janhavi Pandit, contador público en ejercicio con sede en Mumbai.
“En cada etapa, se siente que el Gobierno ayuda a los contribuyentes que son procrastinadores letárgicos y fomenta esa cultura. Ya sea mediante un plan de amnistía del GST o una extensión no solicitada del ITR. El Gobierno ha brindado alivio una y otra vez cuando ni siquiera se hizo ninguna demanda. Por lo normal, este tipo de notificaciones llegan con los motivos mencionados en él, que no encontramos en esta notificación”, cube el contador público Hardik Kakadiya, presidente de la Asociación de Contadores Públicos de Surat (CAAS).
Por qué debe recordar presentar un informe de auditoría fiscal antes de presentar el ITR antes del 15 de noviembre de 2024
Si está obligado a presentar un informe de auditoría fiscal, recuerde que también debe presentar su declaración de impuestos. Ahora bien, dado que ambos están interconectados, debe presentarlos secuencialmente siguiendo la fecha límite respectiva. Si solo usted ha presentado un informe de auditoría fiscal, entonces solo usted puede presentar su declaración del impuesto sobre la renta (ITR).
“El contribuyente responsable de la auditoría del impuesto sobre la renta debe proporcionar los detalles de la auditoría fiscal en su ITR (incluida la fecha de presentación del informe de auditoría, el número de acuse de recibo del informe de auditoría, and so on.). A menos que se presente el informe de auditoría fiscal, estos datos no se pueden completar en el ITR. Por lo tanto, la presentación de una auditoría fiscal debe preceder a la presentación del ITR del contribuyente”, afirma el contador público Prakash Hegde.
¿Quién debe presentar la ITR antes del 15 de noviembre de 2024 para el año fiscal 2023-24?
Hay dos plazos distintos para recordar: auditoría fiscal e ITR. La fecha límite para presentar un informe de auditoría fiscal period originalmente el 30 de septiembre de 2024, y luego se amplió hasta el 7 de octubre de 2024.
Según Yogesh Kale, director ejecutivo de Nangia Andersen India, los siguientes contribuyentes deben presentar un ITR antes del 15 de noviembre de 2024 para el año fiscal 2023-24 (AY 2024-25):
- Cualquier empresa (excluyendo aquellas empresas obligadas a cumplir con los requisitos de precios de transferencia), independientemente de si están sujetas a una auditoría fiscal; o
- Cualquier persona (incluidos individuos, HUF, empresas asociadas o LLP) que sea responsable de realizar una auditoría fiscal u otra auditoría según cualquier otra ley; y
- Un socio de una empresa que está obligado a realizar una auditoría fiscal u otra auditoría según cualquier otra ley.
¿Qué sucede si no presenta la ITR antes del 15 de noviembre de 2024?
Según Hegde, un contribuyente que no presente su ITR dentro de la fecha de vencimiento regular (es decir, el 15 de noviembre de 2024) será responsable de ciertas consecuencias, entre ellas:
- interés por presentación tardía del impuesto adeudado – según la sección 234A
- interés por pago tardío del impuesto sobre el impuesto adeudado – según la sección 234B
- tasa por incumplimiento en la presentación del ITR, según la sección 234F (1.000 rupias o 5.000 rupias dependiendo de la renta imponible whole)
- Denegación de transferencia de pérdidas comerciales y pérdidas de capital.
- calificar para ser una 'persona especificada' si el monto whole de TDS y TCS es superior a 50 000 rupias, en cuyo caso, la tasa de TDS aplicable a los pagos que se les realizarán para el año fiscal 2025-26 sería el doble de la tasa ordinary (sujeto a un tipo mínimo del 5%)
“Un contribuyente que no haya presentado su ITR dentro de la fecha de vencimiento regular puede presentar un ITR tardío antes del 31 de diciembre de 2024. Más allá de eso, puede presentar un ITR actualizado hasta el 31 de marzo de 2027 si se cumplen ciertas condiciones. Los que no declaran se arriesgan a ser procesados por las autoridades del impuesto sobre la renta (además de la recuperación de impuestos, intereses, tasas, multas, and so on.) si el impuesto adeudado supera las 10.000 rupias”, cube Hegde.