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Penny Shares vinculado a la evasión fiscal: el departamento de impuestos puede llevarlo a los tribunales por transacciones falsas

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La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) ha decidido ampliar el alcance del Departamento del Impuesto sobre la Renta en la presentación de casos de apelación ante tribunales y tribunales. CBDT ordenó a través de una round del 15 de marzo de 2024 que el departamento de impuestos ahora puede presentar apelaciones ante los tribunales y tribunales de impuestos sobre la renta sin considerar el monto del efecto impositivo para ciertos casos específicos en función del mérito del caso. Entre los casos especificados, uno se refiere a acciones de centavo, que se incluyen en la categoría de casos que implican evasión fiscal organizada, incluidos casos de falsas ganancias/pérdidas de capital a través de acciones de centavo y casos de entradas de alojamiento.

“Los límites monetarios establecidos con respecto a la presentación de apelaciones/SLP serán aplicables a todos los casos, incluidos aquellos relacionados con TDS/TCS conforme a la Ley, con las siguientes excepciones en las que la decisión de apelar/presentar SLP se tomará en función del fondo, sin tener en cuenta el impuesto efecto y los límites monetarios”, dijo CBDT en su round del 15 de marzo de 2024.

¿Qué significa esto para los contribuyentes?

Según los expertos en impuestos, la intención detrás de esta round de CBDT es atrapar a aquellos contribuyentes que utilizan acciones de centavo y entradas de alojamiento con fines de evasión fiscal. El departamento de impuestos no atrapará a todas las personas que inviertan en acciones de bajo costo y que hayan seguido todas las leyes y normas tributarias, sino solo a aquellas que lo hayan hecho intencionalmente para evadir impuestos.

“Simplemente invertir en acciones de centavo a través de dinero contabilizado no es una violación de ninguna ley y norma del impuesto sobre la renta. Sin embargo, declarar enormes ganancias o grandes pérdidas, varias veces la inversión puede atraer la atención del departamento de impuestos para su investigación. Ganancia o pérdida marginal en la disposición “Las acciones de un centavo pueden no atraer ninguna investigación”, cube DC Agrawal, comisionado jubilado del Impuesto sobre la Renta (CIT) y miembro del Tribunal de Apelación del Impuesto sobre la Renta (ITAT).

¿Qué se entiende por “entradas de alojamiento” y por qué el departamento de impuestos sobre la renta le pillará si lo hace?

Según Mitesh Jain, socio de Financial Legal guidelines Apply, un bufete de abogados, la entrada de alojamiento es una transacción financiera entre las dos partes en la que una de ellas registra la transacción financiera en sus libros para acomodar a la otra parte. “Estas transacciones se realizan principalmente en lugar de efectivo de igual cantidad y se cobra una comisión adicional a un cierto porcentaje fijo por proporcionar dicho asiento de alojamiento. Estos asientos de alojamiento son tomados por varios beneficiarios para introducir su efectivo no contabilizado en sus libros de cuentas sin pagar los impuestos adeudados”, cube Jain.

¿Cómo se utilizan las acciones de centavo para eludir o evadir impuestos?

Según DC Agrawal, existen al menos dos métodos de evasión/elusión fiscal mediante la inversión en acciones de centavo. “Un método es comprar acciones de un centavo a un precio muy bajo y venderlas cuando su precio en la bolsa de valores es muy alto. De hecho, las transacciones de venta de acciones de un centavo se realizan a través de corredores que organizan la transferencia de dinero no contabilizado del evaluado a la persona quien compra acciones de un centavo a un precio elevado pagando al tasador, dinero contabilizado a través de canales bancarios. Además del precio indicado, se paga una cantidad adicional como comisión por proporcionar dinero contabilizado en lugar de dinero no contabilizado”, dijo Agrawal.

Agrawal explica el segundo método de utilizar acciones de centavo con fines de evasión fiscal. “El segundo método consiste en vender acciones de un centavo a bajo precio, aunque se compraron a un precio alto, por lo que se produce una pérdida de capital. En este proceso, el comprador de acciones de un centavo paga dinero no contabilizado al vendedor por la diferencia entre el precio de venta y el de compra. Los precios de las acciones de centavo están manipulados mediante compra y venta manipuladora dentro del grupo de la empresa para dar alojamiento a los necesitados”, afirma.

¿Cuál period la regla anterior sobre el departamento de impuestos que presentaba casos de apelación?

Los expertos señalan ante qué juzgado y tribunal concreto puede el departamento del Impuesto sobre la Renta presentar un recurso de apelación y por encima de qué importe. Sin embargo, ninguna de estas reglas se aplicaría en los casos especificados en la nueva round de 15 de marzo de 2024.

“En una round fechada el 8 de agosto de 2019, CBDT emitió nuevas pautas para presentar apelaciones departamentales de impuestos ante el ITAT, el Tribunal Superior y la Corte Suprema. En esta round se cube que cuando el efecto fiscal es de 50 rupias lakh o más, o 1 rupias crore o más, o 2 millones de rupias o más, los ingresos optarán por presentar una apelación ante el ITAT, el Tribunal Superior y el Tribunal Supremo respectivamente. Aquí el impuesto incluirá el recargo y el cess aplicables. Sin embargo, en esta nueva round del 15 de marzo de 2024, CBDT. ha dicho que se puede preferir la apelación en cuanto al fondo, independientemente del efecto fiscal, si se cumplen las condiciones mencionadas (a a m en 3.1 puntos) en la round con fecha del 15 de marzo de 2024”, cube DC Agrawal.

¿Cuáles podrían ser los criterios para definir qué es una transacción falsa de acciones de un centavo?

El departamento de impuestos ahora puede presentar casos de apelación en tribunales y cortes si un contribuyente ha utilizado transacciones falsas de ganancias/pérdidas de capital a través de acciones de centavo. Según Jain, las acciones de centavo son aquellas acciones que cotizan a un precio relativamente bajo y tienen una capitalización de mercado más baja.

“La información básica del departamento de impuestos sobre la renta lleva a cabo una investigación para identificar compañías de acciones de centavo en las que se han realizado transacciones falsas. No hay criterios definidos establecidos en el estatuto que defina una transacción como una transacción falsa de acciones de centavo. Estos tipos de acciones generalmente se consideran altamente especulativas y de alto riesgo debido a su falta de liquidez, grandes diferenciales entre oferta y demanda, pequeña capitalización y seguimiento y divulgación limitados. Una transacción falsa de centavo es una transacción realizada con el motivo de obtener ganancias de capital falsas a largo plazo o incurrir en ganancias falsas a corto plazo. pérdida de capital”, afirma Jain.

Según DC Agrawal, siempre que las acciones de un centavo no se utilicen con fines de evasión fiscal, el departamento no puede iniciar ninguna acción, pero a menudo la inversión en acciones de un centavo se puede realizar ya sea para adquirir una pérdida de capital falsa que se ajustará contra otros ingresos o para adquirir ganancias de capital falsas por hacer uso de la exención u/s 10(38) (sin embargo, dicha exención estuvo disponible solo hasta el 31 de marzo de 2018). “Una persona que quiere obtener ganancias de capital falsas paga dinero no contabilizado a la persona a quien vende las acciones de un centavo a cambio de dinero contabilizado como producto de la venta. Una persona que quiere obtener pérdidas de capital falsas recibe dinero no contabilizado de la persona que compra las acciones de un centavo a bajo precio”, afirma.

¿Cómo pueden los inversores minoristas saber acerca de las acciones de centavo fraudulentas?

Los inversores minoristas pueden caer en las trampas de las aplicaciones de redes sociales, los esquemas de enriquecimiento rápido y otros, y terminar realizando transacciones con acciones de un centavo que están siendo monitoreadas. Por lo tanto, los expertos instan a los inversores minoristas a examinar cuidadosamente las acciones de la empresa en la que están pensando en invertir.

Agrawal aconseja a los inversores minoristas que examinen el steadiness y las credenciales de la empresa para averiguar (i) si la empresa tiene alguna base financiera propia (ii) beneficio neto, base de capital y facturación de la empresa en los últimos años. (iii) volatilidad en los precios de las acciones (iv) número de transacciones y volumen de transacciones de dichas acciones (v) medidas adoptadas por las agencias de investigación y SEBI sobre si esta empresa es una empresa de papel, una empresa falsa o una sociedad anónima dudosa.

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