Puede elegir el antiguo régimen fiscal solo si presenta la ITR dentro de la fecha límite
Es posible que haya presentado su declaración de impuestos sobre la renta (ITR) según el antiguo régimen fiscal, pero es posible que el departamento de impuestos haya calculado su impuesto de acuerdo con el nuevo régimen fiscal. La orden de notificación en virtud del artículo 143(1) reflejará este nuevo cálculo, según la aclaración del departamento de impuestos sobre la renta. Al explicar cómo puede suceder esto, el departamento de impuestos sobre la renta dijo: “Se puede apreciar que el nuevo régimen fiscal es el régimen predeterminado a partir del año fiscal 2024-25 en adelante. La opción de optar por no participar en el nuevo régimen fiscal se puede ejercer presentando la declaración de ingresos con la opción 'Choose-out' el 31 de julio de 2024 o antes, que es la fecha límite para presentar la declaración según el artículo 139(1) de la Ley”.
Al explicar lo que el departamento fiscal quiso decir con la aclaración anterior, Yogesh Kale, director ejecutivo de Nangia Andersen India, cube que las declaraciones de impuestos sobre la renta solo se podían presentar bajo el antiguo régimen fiscal si se presentaban dentro del plazo. “En otras palabras, la opción de no participar en el nuevo régimen fiscal solo se puede ejercer presentando una declaración de impuestos sobre la renta dentro de la fecha límite. Una vez que se presenta la declaración de impuestos authentic dentro de la fecha límite, se puede presentar una declaración de impuestos revisada eligiendo un régimen fiscal diferente al de la declaración de impuestos authentic. Sin embargo, una vez que ha transcurrido esta fecha límite, las declaraciones tardías solo se pueden presentar bajo el nuevo régimen fiscal”, cube Kale.
Cómo funciona el reembolso 87A y cuándo no se aplica
Por lo normal, una persona que tenga ingresos inferiores a 700.000 rupias y presente una declaración de impuestos sobre la renta conforme al nuevo régimen fiscal tiene derecho a una devolución de impuestos de hasta 25.000 rupias en virtud del artículo 87A. La devolución máxima en virtud del artículo 87A es de 12.500 rupias para el antiguo régimen fiscal.
Según CA Swapnil Patni, fundador de SPC Edutech, “si el ingreso imponible complete de una persona es de hasta Rs 7 lakh y elige el nuevo régimen fiscal, será elegible para un reembolso de
- Una cantidad de impuesto sobre la renta a pagar sobre sus ingresos totales o
- Un monto de hasta Rs 25.000, el que sea menor.”
Cuando se aplica esta devolución de impuestos bajo la sección 87A, la obligación tributaria de una persona se vuelve nula, pero los expertos dicen que no se otorga en ciertas circunstancias excepcionales.
El reembolso no está disponible para los ingresos de LTCG incluso si el ingreso complete es inferior a Rs 7 lakh “Sin embargo, hay una excepción a esto. En caso de que el ingreso complete de una persona incluya ganancias de capital a largo plazo por la venta de acciones cotizadas o fondos mutuos orientados a la renta variable, entonces dicho impuesto sobre dicha ganancia de capital no es elegible para el reembolso de la sección 87A. Además, el reembolso de impuestos de la sección 87A no está disponible para los no residentes”, cube Kale.
Mihir Tanna, director asociado de impuestos directos de SK Patodia & Associates LLP, una firma de CA, explica el concepto con un ejemplo. Digamos que tiene un ingreso salarial de Rs 4,5 lakh y un ingreso de LTCG de acciones de capital de Rs 1,5 lakh en el año fiscal 2024. Entonces, obtendrá una devolución de impuestos por un ingreso de Rs 4,5 lakh, pero no por Rs 50,000 (el ingreso de LTCG de hasta Rs 1 lakh no estaba sujeto a impuestos en el año fiscal 2024. El presupuesto 2024 presentado en julio de 2024 aumentó esto a Rs 1,25 lakh para las acciones de capital vendidas a partir del 23 de julio de 2024). Por lo tanto, el monto de LTCG de Rs 50,000 atraería un impuesto del 10% (tasa anterior), que es Rs 5,000. No existe ningún reembolso de la sección 87 para este ingreso, aunque un ingreso complete de Rs 5 lakh normalmente es elegible para el reembolso bajo la sección 87A bajo el antiguo régimen fiscal.
Además, los ingresos con tasas especiales como los ingresos especulativos, los activos digitales virtuales (VDA), and so on., no son elegibles para el reembolso de impuestos de la sección 87A.
¿Las ganancias de capital a corto plazo son elegibles para el reembolso 87a?
Los expertos afirman que existe la posibilidad de obtener una devolución de impuestos para las ganancias de capital a corto plazo. “La Ley del impuesto sobre la renta de 1961 establece (artículo 112A) que la devolución en virtud del artículo 87A no estaría disponible para el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo derivadas de la venta de acciones cotizadas o unidades de fondos mutuos orientados a la renta variable. Sin embargo, no se menciona explícitamente que no se puede obtener una devolución de impuestos en virtud del artículo 87A sobre las ganancias de capital a corto plazo derivadas de la venta de acciones cotizadas o unidades de fondos mutuos orientados a la renta variable. Por lo tanto, en el STCG se debería obtener el beneficio del 87A”, afirma Kale.
Puede perder los beneficios de devolución de impuestos 87A si presenta ITR después de la fecha límite, incluso si el ingreso complete es inferior a Rs 7 lakh
Kale cube que si, por cualquier motivo, sus ingresos totales son inferiores a 5 lakh de rupias y presenta su declaración de impuestos sobre la renta según el antiguo régimen fiscal, es elegible para la devolución de impuestos 87A. Sin embargo, si esta declaración de impuestos sobre la renta no se verifica o no se presenta antes de la fecha límite, debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta tardía, en cuyo caso no podrá elegir el antiguo régimen fiscal.
Kale lo explica con un ejemplo: supongamos que su ingreso bruto es de 800 000 rupias y el ingreso complete después de tener en cuenta todas las deducciones es de 499 000 rupias. Por lo tanto, es elegible para una devolución de impuestos bajo el antiguo régimen fiscal. Sin embargo, si presenta una ITR tardía, su ingreso debe ser de 700 000 rupias o menos para ser elegible para la devolución de impuestos según la sección 87A. Si puede reclamar suficientes deducciones para que su ingreso sea inferior a 700 000 rupias de 800 000 rupias, entonces puede reclamar la devolución de impuestos. Si no puede hacer esto, no obtendrá la devolución de impuestos.
Sin embargo, hay que recordar que el nuevo régimen fiscal permite muy pocas deducciones, por lo que la mayoría de los contribuyentes perderán la devolución del artículo 87a debido a que sus ingresos netos imponibles serán mayores. Según el departamento de impuestos sobre la renta, “las deducciones del Capítulo VI-A solo se permiten si el contribuyente es elegible para ofrecer impuestos bajo el antiguo régimen fiscal. Con el nuevo régimen fiscal, no se permiten deducciones del Capítulo VI-A. Tenga en cuenta que para optar por no participar en el nuevo régimen fiscal, el contribuyente debe realizar la selección necesaria en el formulario ITR y presentar dicho formulario dentro de la fecha límite a los efectos del artículo 139(1), es decir, el 31 de julio de 2024.
